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Opciones para establecer precios de transferencia ante la obligación de aplicar un margen fijo. Tiempo de lectura: 6. Por: Carlos Pérez Gómez, Socio de Precios de Transferencia y Controversias, y Roberto Bórquez, Gerente Senior de Precios de Transferencia y Controversias de KPMG en México.
4 de oct. de 2021 · BG Group®. El SAFE HARBOR es la metodología que permite cumplir con las obligaciones en materia de ISR conforme al artículo 182 de la LISR, para determinar que las operaciones con partes relacionadas se encuentren a valor de mercado y otorga la exención para que el residente en el extranjero con el que se lleva a cabo.
Te permite cumplir con tus obligaciones en materia de ISR para determinar que tus operaciones con partes relacionadas se encuentren a valor de mercado y te otorga la exención para que el residente en el extranjero con el que se lleva a cabo la operación de maquila no sea considerado establecimiento permanente. < Volver.
El Aviso Safe Harbor es una facilidad administrative otorgada por las autoridades mexicanas de recaudación fiscal para que las operaciones con partes relacionadas de las maquiladoras se encuentren a valor de mercado, otorgando a los beneficiarios la exención del ISR.
Derivado de la reforma fiscal, que entró en vigor el 1. o de enero de 2022, desapareció la opción para las maquiladoras de solicitar un APA, de tal forma que para cumplir con los precios de transferencia es necesario calcular la utilidad fiscal mínima por medio del safe harbor, tomando la cantidad que sea más alta de las siguientes:
Safe Harbor: se mantuvo vigente la metodología establecida en 2019. APA: en 2016 las autoridades competentes de México y Estados Unidos, actualizaron la metodología para la resolución de los APA unilaterales para las empresas maquiladoras de 1999.
En resumen. La reforma fiscal 2014 eliminó la opción self-assesment para la industria maquiladora, dejando como alternativas de cumplimiento las reglas de Safe Harbor y los Acuerdos Anticipados de Precios. Es pertinente realizar una comparativa entre la metodología actual de APA y el Safe Harbor.
